Le régime micro BIC : quels avantages fiscaux pour votre location ?

Vous louez un logement meublé et souhaitez éviter la paperasse à rallonge ? Le régime fiscal micro-BIC est sûrement fait pour vous. Facile à déclarer, il s’adresse aux bailleurs dont les recettes restent sous un certain plafond. En 2025, de nouvelles règles viennent préciser les plafonds et abattements, notamment pour les meublés de tourisme. Pretto fait le point sur ce type de régime.

Qu’est-ce que le régime micro BIC ?

Dans le cadre d'un investissement locatif, le régime micro-BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux) est un régime fiscal simplifié, destiné aux entrepreneurs individuels ou loueurs meublés dont les recettes annuelles ne dépassent pas le plafond fixé pour la micro-entreprise.

L’objectif ? Vous simplifier la vie, tout simplement ! Vous déclarez vos recettes brutes, le fisc applique automatiquement un abattement forfaitaire, et le calcul de vos impôts est fait.

Quelles sont les conditions pour bénéficier du régime micro BIC ?

Pour bénéficier du régime micro BIC, votre entreprise doit notamment répondre aux critères suivants :

• il s’agit d’une entreprise individuelle, d’une EURL ou bien d’une EIRL ;
• il ne peut y avoir qu’un unique gérant, qui doit obligatoirement être une personne physique.

Le plafond de recettes

En 2025, pour être éligible au régime micro-BIC, vos recettes annuelles ne doivent pas dépasser 77 700 €. Au-delà, vous basculez automatiquement au régime réel.

Les exclusions

Certaines activités ne peuvent pas bénéficier du régime micro-BIC (cf article 50-0), telles que :

• la vente de biens
• la location de matériel
• la location ou gérance de fonds de commerce
• les opérations sur les marchés financiers
• les activités de lotisseur ou de constructeur.

Déclarations et obligations fiscales

Numéro SIRET

Pour commencer, toute déclaration au régime micro BIC doit être précédée d’une inscription au répertoire SIRENE de l’INSEE : vous devrez remplir une déclaration de début d’activité P0 i.

Une fois votre déclaration validée, un numéro de SIRET vous sera attribué : celui-ci devra systématiquement être renseigné sur vos déclarations fiscales.

Comment déclarer vos recettes ?

Les recettes brutes (loyers + charges récupérées) se déclarent en ligne ou bien via le formulaire 2042 C-Pro dans la rubrique « Bénéfices industriels et commerciaux » :

• case 5ND : location meublée non professionnelle (LMNP classique),
• case 5NG : meublé de tourisme classé ou chambres d’hôtes.

Si vos recettes dépassent 23 000 €, vous serez également soumis aux prélèvements sociaux (17,2 %).

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Les trois régimes possibles selon votre type de location meublée (2025)

Depuis la loi n° 2024-1039 du 19 novembre 2024, les règles du micro-BIC ont été clarifiées pour les locations meublées de tourisme.

Voici ce qu’il faut retenir :

L’abattement forfaitaire en pratique

L’administration fiscale applique automatiquement un abattement forfaitaire (50 %, 30 % ou 71 % selon le cas comme le tableau ci-dessus le stipule).

Le résultat (recettes – abattement) est ensuite ajouté à vos autres revenus pour le calcul de l’impôt sur le revenu.

Cet abattement est forfaitaire, c’est-à-dire qu’il ne tient pas compte de vos frais réels (travaux, intérêts d’emprunt, etc.). Si vos charges dépassent l’abattement, le régime réel sera sans doute plus avantageux.

Quelles sont vos obligations ?

Au-delà des déclarations fiscales que vous devrez effectuer, il est important que vous assuriez le suivi comptable de votre activité en tenant :

• un livre de recettes qui retrace l’ensemble des recettes perçues au cours de l’exercice comptable ;
• un registre annuel des achats qui répertorie quant à lui les achats effectuées au titre de votre activité.

Les références de chaque achat devront y être précisées.

Avantages et inconvénients du régime micro BIC

L’avantage principal du régime micro BIC réside dans la simplicité des formalités à effectuer : il vous suffit simplement de déclarer les recettes perçues sur votre déclaration de revenus. Le calcul sera effectué automatiquement par le fisc.

Toutefois, l'abattement forfaitaire de 50 % n’est pas toujours le plus intéressant sur le plan fiscal. Le régime réel peut alors présenter de nombreux avantages grâce aux charges et amortissements déductibles. Dans ce cas de figure, vos impôts seront calculés au plus près de votre situation.

✅ Avantages :

• Déclarations simplifiées
• Calcul automatique de l’abattement
• Pas de comptabilité complexe

⚠️ Limites :

• Abattement fixe, sans prise en compte de vos frais réels
• Moins intéressant si vous avez beaucoup de charges ou de travaux